内部控制案例（内部控制制度案例）
企业背景：制造业某公司，年产值3亿元左右，职工人数800人。股权结构清晰，设有股东会、董事会、监事会。内部机构较健全，拟聘请总经理为首的职业团队，有上市的初步规划、需建立内部控制制度。
一、什么是公司的内部控制？
●《企业内部控制基本规范》第三条所称：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
●内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
●《企业内部控制基本规范》规定的控制措施一般包括：
●不相容职务分离控制；
●授权审批控制 ；
●会计系统控制 ；
●财产保护控制 ；
●预算控制 ；
●运营分析控制；
●绩效考评控制。
二、本次流程制度的设计理念
1、30项流程中，每一项流程都对应相应的制度，每一项流程都包含不相容岗位分离、流程图、风险控制点、控制文档等内容，从制度设计和理念上，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司的规范运作和健康发展，达到内部控制制度目的。
2、26项制度起草方面，兼顾公司的现实做法与内控制度的要求，以风险管控为主线，将先进的管理理念和企业文化贯穿其中，将内部控制的原则与业务流程和管理制度紧密结合，以满足上市时外部监管需要为出发点，以提升公司内部控制水平和风险防范能力为落脚点，完善了公司内部控制制度，进一步规范公司内部各层次业务流程，分解和落实部门了职责。
三、在公司治理结构方面
1、 写出《董事会议事规则》《监事会议事规则》《总经理议事规则》，在《公司章程》的规则下，细化了董事会、监事会、总经理的职能、工作规范和程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
2、按照建立内部控制体系及框架所遵循的标准，规范了董事会、监事会、总经理的管理与业务控制活动，既适用公司治理层的控制，又适用管理层面的控制，具有广泛的约束性。
四、在销售发货环节
1、办事处发货，没有收货后的回执单，已在制度里进行界定。办事处每次收货后，应在销售出库单上加盖办事处公章并回传公司财务部。
2、发货审批环节
销售发货时，应增加财务经理发货审批环节，根据客户回款情况进行发货，已在制度里做了规定。
四、界定资产管理及盘点的管理责任
明确了公司各业务部门是资产的实物管理部门，财务部是价值管理部门。
●库存原材料和产成品，归计划部负责。
●固定资产的购买和后期资产管理，归工程部、行政人事中心负责。
必须以计划部和工程部（行政人事中心）两个实物管理部门为主，财产安全、盘点组织、资产呆滞和报废，都要在这两个部门的领导和管理下进行，财务部门依托这两个业务部门的组织领导，对其进行价值管理。
五、财务部制度与流程
本次财务部建立15项制度，14项流程。同时建立的采购、销售、库房管理、存货盘点、固定资产15项制度与流程，都与财务有关联。通过这些制度、流程的建立，从财务部门组织结构上，比较系统、全面地组建财务管理的制度框架，为下一步财务工作达到上市要求打下良好的基础。
《财务管理制度》从财务的组织体系、会计核算的基础规范、会计政策管理等方面，对公司的财务活动进行了规范和界定。
《财务报告制度》对财务报告的内容和批准流程做了规定，同时明确了董事会、监事会、高管层对财务报表编制工作的要求。
《货币资金管理制度》《票据管理制度》《银行账户管理制度》对公司的货币资金安全、日常票据管理、银行开户及撤销等事项分别做了规定。
《成本核算制度》《费用支出管理办法》对公司成本开支范围、成本核算方法、再制品管理、各种费用报销及审批等做了详细规定。
《资产减值准备》《关联交易管理制度》为公司上市后的财务核算做了先期准备。
六、固定资产的管理
1、从设备选型、采购、安装、验收、实物管理、设备盘点与报废，都在制度中做了详细的规定。
2、明确工程部是设备的实物管理部门；人事行政中心是房屋、运输设备、办公设备的实物管理部门，财务部是全厂固定资产的价值管理部门。
3、固定资产应由实物管理部门建立卡片账，分别与财务部门账进行核对。盘点由实物管理部门进行组织、财务部门监盘。
七、其他
多与一线的职能部门沟通，理解原流程的合理性，多改良，少扬弃！